15.08.2026

Urlaubsgeld gehört für viele Arbeitnehmer zum festen Bestandteil des Jahres, doch für Arbeitgeber ist die korrekte steuerliche Behandlung nicht immer selbstverständlich. Anders als der laufende Arbeitslohn wird Urlaubsgeld steuerlich als sonstiger Bezug eingestuft, und diese Einstufung hat direkte Auswirkungen auf die Berechnung der Lohnsteuer. Wer als Arbeitgeber Urlaubsgeld zahlt, sollte deshalb genau wissen, wie die Abrechnung funktioniert, welche gesetzlichen Regeln seit 2025 gelten und welche Fehler bei der Umsetzung häufig passieren. Dieser Artikel erklärt alle wichtigen Aspekte rund um Urlaubsgeld und Steuern aus Arbeitgebersicht.

Von: Monika Bela

Urlaubsgeld ist eine freiwillige oder tarifvertraglich vereinbarte Zusatzzahlung, die Arbeitgeber ihren Mitarbeitern zusätzlich zum regulären Gehalt gewähren. Es unterscheidet sich damit grundlegend von der Urlaubsabgeltung, die eine Entschädigung für nicht genommenen Urlaub darstellt, etwa bei Beendigung eines Arbeitsverhältnisses. Urlaubsgeld unterliegt der vollständigen Steuerpflicht und wird steuerlich als sonstiger Bezug behandelt. Diese Einstufung ist der entscheidende Unterschied zum monatlichen Gehalt, denn sonstige Bezüge werden bei der Lohnsteuerberechnung anders behandelt als der laufende Arbeitslohn. Neben dem Urlaubsgeld zählen auch Weihnachtsgeld, Prämien und Jubiläumszuwendungen zu den sonstigen Bezügen. Für Arbeitgeber bedeutet das, dass diese Zahlungen bei der Lohnabrechnung nicht einfach wie der reguläre Monatslohn behandelt werden dürfen, sondern ein eigenes Berechnungsverfahren erfordern.

Im Gegensatz zum laufenden Arbeitslohn kann die auf das Urlaubsgeld entfallende Lohnsteuer nicht direkt aus der monatlichen Lohnsteuertabelle abgelesen werden. Für die korrekte Berechnung ist ein spezielles Verfahren erforderlich. Der Arbeitgeber ermittelt zunächst den voraussichtlichen Jahresarbeitslohn des Mitarbeiters ohne das Urlaubsgeld und berechnet die darauf entfallende Jahreslohnsteuer. Anschließend wird der Jahresarbeitslohn einschließlich Urlaubsgeld zugrunde gelegt und erneut die Jahreslohnsteuer ermittelt. Die Differenz zwischen diesen beiden Steuerbeträgen ergibt die auf das Urlaubsgeld entfallende Lohnsteuer, die einbehalten werden muss. Aufgrund der Einmalzahlung kann sich dabei ein erheblicher Progressionseffekt ergeben. Das bedeutet konkret: Weil das Urlaubsgeld den Jahresarbeitslohn rechnerisch erhöht, wird ein größerer Teil des Einkommens einem höheren Steuersatz unterworfen, als es bei einer gleichmäßigen Verteilung über das Jahr der Fall wäre. Genau deshalb bleibt vom Urlaubsgeld netto oft weniger übrig, als Mitarbeiter erwarten. In den gängigen Lohnabrechnungsprogrammen können sonstige Bezüge wie das Urlaubsgeld separat erfasst werden, wodurch die darauf entfallende Lohnsteuer automatisch berechnet wird. Für Arbeitgeber, die ihre Lohnabrechnung manuell oder mit veralteter Software erstellen, ist genau dieser Punkt eine häufige Fehlerquelle. Eine korrekte Software oder ein erfahrener Dienstleister sind hier unerlässlich.

Bis Ende 2024 konnten sonstige Bezüge wie Urlaubsgeld unter bestimmten Voraussetzungen nach der sogenannten Fünftelregelung ermäßigt besteuert werden. Diese Möglichkeit wurde mit dem Wachstumschancengesetz ab dem Jahr 2025 im Lohnsteuerabzugsverfahren ersatzlos aufgehoben. Das bedeutet, dass Arbeitgeber die Fünftelregelung bei der monatlichen Lohnabrechnung nicht mehr anwenden dürfen. Arbeitnehmer können die Tarifermäßigung jedoch weiterhin im Rahmen ihrer Einkommensteuerveranlagung beim Finanzamt geltend machen. Für Arbeitgeber ist diese Änderung in erster Linie eine Vereinfachung, denn die komplexe Berechnung der Fünftelregelung entfällt in der Lohnbuchhaltung vollständig. Für Mitarbeiter bedeutet das allerdings, dass sie eine mögliche Steuerersparnis erst über die jährliche Steuererklärung zurückholen können, nicht mehr direkt über die Gehaltsabrechnung. Diese Änderung sollten Arbeitgeber ihren Mitarbeitern bei Auszahlung des Urlaubsgeldes idealerweise kurz erklären. Viele Mitarbeiter wundern sich über den vergleichsweise hohen Steuerabzug und wissen nicht, dass sie sich einen Teil davon über die Steuererklärung zurückholen können.

Neben der Lohnsteuer unterliegt das Urlaubsgeld auch den regulären Sozialversicherungsbeiträgen. Es zählt als sonstiger Bezug und ist in voller Höhe lohnsteuer und sozialversicherungspflichtig, ähnlich wie Weihnachtsgeld. Arbeitgeber müssen also sowohl den Arbeitnehmeranteil einbehalten als auch den Arbeitgeberanteil zur Kranken, Pflege, Renten und Arbeitslosenversicherung zusätzlich abführen. In der Praxis bleibt Mitarbeitern vom Urlaubsgeld netto oft nur etwas mehr als die Hälfte des Bruttobetrags übrig. Das liegt an der Kombination aus Progressionseffekt bei der Lohnsteuer und den vollen Sozialversicherungsbeiträgen. Diese Information ist für Arbeitgeber wichtig, um Rückfragen von Mitarbeitern korrekt und nachvollziehbar beantworten zu können.

Die Höhe des Urlaubsgeldes ist gesetzlich nicht festgelegt. Es gibt in Deutschland keinen bundeseinheitlichen Anspruch auf Urlaubsgeld. Ob und in welcher Höhe Urlaubsgeld gezahlt wird, ergibt sich in der Regel aus einem Tarifvertrag, einer Betriebsvereinbarung oder dem individuellen Arbeitsvertrag. In tarifgebundenen Branchen orientiert sich die Höhe häufig an einem festen Prozentsatz des Monatsgehalts oder einem pauschalen Betrag pro Urlaubstag. Für Arbeitgeber ohne Tarifbindung ist die Zahlung von Urlaubsgeld freiwillig. Wer sich dafür entscheidet, sollte die genauen Konditionen klar im Arbeitsvertrag oder einer entsprechenden internen Regelung festhalten, um spätere Missverständnisse zu vermeiden. Auch die Frage, ob Urlaubsgeld anteilig bei Teilzeitbeschäftigung oder bei unterjährigem Ein und Austritt gezahlt wird, sollte eindeutig geregelt sein.

Ein verbreiteter Fehler ist die Behandlung des Urlaubsgeldes wie regulären Arbeitslohn, ohne die spezielle Berechnungsmethode für sonstige Bezüge anzuwenden. Das führt in der Regel zu einer falschen Lohnsteuerberechnung, die im schlimmsten Fall bei einer Betriebsprüfung auffällt und zu Nachzahlungen führt. Ein weiterer Fehler betrifft die Sozialversicherung. Manche Arbeitgeber übersehen, dass Urlaubsgeld als einmalige Zuwendung im Sinne des Sozialversicherungsrechts eigenen Meldevorschriften unterliegt und korrekt in die Beitragsberechnung einfließen muss. Wird das übersehen, drohen falsche Meldungen an die Sozialversicherungsträger. Auch die Kommunikation mit Mitarbeitern läuft oft nicht optimal. Wer nicht erklärt, warum vom Urlaubsgeld ein größerer Anteil an Steuern abgezogen wird als vom regulären Gehalt, riskiert Missverständnisse und unnötige Rückfragen. Eine kurze, transparente Erklärung bei Auszahlung erspart viel Aufwand im Nachhinein.

Fehler bei der steuerlichen Behandlung von Urlaubsgeld haben für Arbeitgeber reale Konsequenzen. Eine fehlerhafte Berechnung kann bei einer Lohnsteueraußenprüfung oder einer Betriebsprüfung der Deutschen Rentenversicherung auffallen und zu Nachforderungen führen, teilweise auch rückwirkend über mehrere Jahre. Da Urlaubsgeld regelmäßig, oft jährlich wiederkehrend, gezahlt wird, wirken sich Fehler in der Berechnungsmethode systematisch auf jede einzelne Zahlung aus und summieren sich schnell zu einem erheblichen Betrag. Eine korrekte und aktuelle Lohnsoftware, die sonstige Bezüge automatisch nach dem richtigen Verfahren berechnet, ist deshalb unverzichtbar. Genauso wichtig ist es, bei gesetzlichen Änderungen wie dem Wegfall der Fünftelregelung ab 2025 sofort auf dem neuesten Stand zu sein.

Ein spezialisiertes Lohnbüro wie Lohnfüchse arbeitet täglich mit sonstigen Bezügen wie Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld und Prämien und kennt die aktuellen gesetzlichen Vorgaben genau. Das bedeutet für Arbeitgeber, dass die korrekte Berechnung der Lohnsteuer auf Urlaubsgeld automatisch und fehlerfrei erfolgt, ohne dass sich der Arbeitgeber selbst mit den Details der Berechnungsmethode auseinandersetzen muss. Auch bei Rückfragen von Mitarbeitern, etwa warum das Urlaubsgeld netto geringer ausfällt als erwartet, steht ein persönlicher Ansprechpartner zur Verfügung, der die Berechnung nachvollziehbar erklären kann. Das entlastet nicht nur die Personalabteilung, sondern sorgt auch für zufriedenere Mitarbeiter, die die Hintergründe ihrer Abrechnung verstehen.

Die steuerliche Behandlung von Urlaubsgeld ist komplexer, als viele Arbeitgeber annehmen. Die Einstufung als sonstiger Bezug, der Wegfall der Fünftelregelung seit 2025 und die volle Sozialversicherungspflicht erfordern eine sorgfältige und aktuelle Abrechnung. Fehler bleiben oft lange unentdeckt und können bei einer Prüfung teuer werden. Wenn Sie sicherstellen möchten, dass Urlaubsgeld und andere sonstige Bezüge in Ihrem Unternehmen korrekt abgerechnet werden, unterstützt Sie Lohnfüchse gerne. Vereinbaren Sie ein kostenloses Erstgespräch und lassen Sie sich zeigen, wie einfach eine rechtssichere Lohnabrechnung sein kann.